撰写经营计划八步曲七–––现金流动与财务预算

一个新企业在它的产品或服务受到市场广泛承认和肯定，而能孳生利润之前，要完全依赖初期的资金。需要初期资金的时间和额度，主要要按经营计划中的生产、行销、组织和技术来决定。

新企业家对于必须在新公司中"放弃"多少股份，要远比新公司需要多少钱才能成功起动，更为挂虑。这是一种倒退式想法。事情合理的顺序应该是：首先建立一种基本观念，也就是："我宁愿要大饼中的一小块，而不是一大块。"其次，认为你并不是在"放弃"什么，而是在"推销"公司中的某一部分。最后如果有需要，就要招徕购买人（投资人），并且借着谈判而以最好的价格售出。

公司部分股权的出售价格，要取决于：

公司的经营需要多少钱。
投资报酬率的大小。
管理团队的背景。
经营计划的良窳。
个别分子之间的合作精神。
要做购买决定时的世界情势。
在完成股权转移的正式交易之前，顾虑必须放弃某些股份，完全是不切实际的。详细的现金流动预算表，是决定新企业资金需求的基本工具。

在现金流动预算表中，包括三个基本要素：现金收入、现金支出，以及发生的时间。这种预算的概貌如图：

现金流动预算表
期间 一月 二月 三月 共 期
日期

现金收入

1售出单位

2发货单位

3单价

4售货净额

5销货收入

6销货折扣与佣金等

7现金净收入
现金支出

8销货成本

(1)采购

(2)原料

(3)人工

9管理费用

10行销费用

11行政费用

12房租、水电费等

13现金净支出
14现金流动/期间

15初期现金

16净现金流动

17累积现金地位